在“碳达峰碳中和”目标稳步推进的大背景下，以发电行业为突破口率先启动全国碳排放交易体系。随着碳市场的稳步推进，越来越多的企业参与以碳排放权为商品的“碳交易”，但由于“碳排放权”资产属性的不确定性、征管方式不明确性以及碳交易信息的不对称性，发电企业在“碳交易”过程中面临着税务处理上的争议。据此，本案例以A企业为例，对该企业前两个履约周期内碳交易业务中的涉税处理进行分析，主要探讨发电企业在碳交易过程中增值税发票开具的困境，企业所得税收入与扣除的计量与确认，碳交易是否属于印花税征收范围等问题。并进一步

天润发展创立之初开展化肥业务，受金融危机影响转型至物业租赁，业务运营效果不佳又于2015年签订对赌协议，收购点点乐以期进军移动网络游戏业务。后因点点乐业绩不达对赌协议预期产生商誉减值，天润发展遂要求其点点乐原股东按对赌协议要求给予补偿，并将此项收入记入营业外收入，金额高达4亿元。岳山市税务局因此要求天润发展就其营业外收入缴纳1亿元企业所得税，但点点乐原股东无力支付大额补偿款，天润发展亦无足够现金储备用于应付岳山市税务局，该笔税款拖欠导致天润发展本就不佳的经营状况雪上加霜，本文就对赌协议补偿所涉及

对赌协议被广泛应用于企业投融资领域，然而实务中对对赌协议的实质缺乏清晰的认识，导致对赌协议中产生的业绩补偿款是否应该征税这一问题存在诸多争议。本文基于海南航空并购燕京饭店与北京科航的案例及斯太尔并购武汉梧桐的案例，对比分析了海南航空与斯太尔的对赌协议条款以及会税处理，发现尽管两家公司在并购性质、补偿方式、估值特征及盈利预测等方面具有相似之处，但在对赌补偿款支付方身份方面存在重大差异，所以对业绩补偿款是否征税的处理完全不同。对此，本文从实质课税原则、税收公平原则及应税事实等角度探讨“业绩补偿款是否

共享住宿是依托于数字经济发展产生的一种特定类型的共享经济活动。相较于传统经济活动，共享住宿具有经营主体多样化、强调闲置资源使用权的转移、交易模式具有去中介和再中介化特征、共享住宿具有非标准性住宿特点、资金支付电子化等新的特点。我国共享住宿相关的税收制度与税收征管面临挑战，并存在一定税收风险。因此，本文以美团民宿为例，基于其商业和盈利模式，从不同纳税主体的具体的涉税分析中归纳出我国在共享住宿行业的税收治理方面存在的主要问题，以提出合理化建议。

并购重组是企业整合资源、优化经营、提升竞争力的重要手段。企业在并购重组过程中，税收是需要考虑的重要因素之一。本案例以并购重组方式之一的股权收购为研究视角，以A上市公司收购B有限公司股权时披露的信息为研究背景。筹划方法主要有：（1）改变交易对手；（2）充分利用现行税法中股权收购时交易对价非货币性支付部分的不同税务处理方法。以期合法降低税收负担，实现税后整体利益最大化的目标。同时也为其他企业并购重组的涉税处理提供经验借鉴。

在数字中国建设进程加速的时代背景下，数字税收治理成为推动经济健康发展的关键力量，出口退税政策对于外贸行业的影响也在这一数字化浪潮中被赋予新的内涵。出口退税政策帮助外贸企业降低税负、提升国际竞争力，有效促进了货物贸易的增长与质量提升。本案例旨在分析中国经济稳步增长背景下，出口退税政策对外贸的积极作用及其所面临的挑战。D手机商贸公司等不法分子利用虚假交易手段骗取出口退税，对国家财政和经济秩序造成严重损害。本文通过案例分析，探讨了税务机关如何借助大数据等现代数字技术手段，精准揭露并打击此类违法行为。在

网络游戏行业现已形成完整产业链，成为信息技术产业的前进推动力和文化传播海外的先锋。本文以互联网科技公司A控股公司为例，分析其下构成网络游戏行业产业链主干的游戏研发商、发行商、渠道商等子公司的避税架构及其活动安排，阐释游戏行业中难以评估的无实物形态的研发技术、用户资源、品牌价值等资产功能、价值及风险，揭示其无形资产成本分摊协议不合理、利用避税地和营销合同混合错配、传统常设机构规则不适用和用户参与价值补偿难题等。这些A公司避税架构下的安排面临着新征税权分配规则——数字服务税和双支柱实施可能的挑战。但

通过变更公司组织形式以及注册地来降低税收成本是企业和个人经常考虑的方式。只要合法合规，一般来说也不会引起相关的税务争议，而且可以有效帮助企业和个人实现合理降低税收负担，增加税后收益的目的。但此类行为往往因既涉及到税法，又涉及到公司法，甚至地方性的政策法规而极易产生法理与政策上的阶段性矛盾，从而导致“筹划”行为发生重大法律风险。这种风险的产生虽说源于不同法规与政策的协调问题，但本质上还是在于如何在安排经营方式或组织架构时更好地兼容相关的法理问题。基于此，本文选取2023年T公司员工持股平台被初步判

股权架构调整在公司实现经营发展战略目标的过程中至关重要，而不同股权架构调整路径所适用的税务处理规则不尽相同，面临差异化的税收负担和风险，因此有必要进行相应税收筹划。本案例分析以股权架构调整中的子公司变孙公子重组为重点分析对象，首先对股权转让、股权划转和股权投资三种重组方案进行对比分析，然后结合有效税收筹划理论和北特科技股权重组实际案例，进行子公司变孙公司重组税收筹划思路设计并得出结论。在案例启示中，进一步对公司税收筹划策略选择和企业重组税收法律法规完善两方面提出了相应的对策建议。最后，从教学目标

为便利化国际贸易，降低征管成本，各国普遍实行进口商品“小额豁免”政策，即对于低于一定价值的进口商品，进口国给予关税和增值税（VAT）的豁免。由于电商平台销售的商品大多满足“小额豁免”的条件，因此多年来跨境电商平台一直受益于各国的“小额豁免”政策。然而，随着跨境电子商务的迅速发展，“小额豁免”政策对政府收入及市场竞争环境的负面影响逐步扩大，越来越多的国家倾向于取消或调整“小额豁免”政策。本案例以跨境电商平台H公司为例，深入分析欧盟取消进口商品增值税“小额豁免”政策对H公司业务发展的影响，并有针对性