南京G股份公司拥有一处闲置的工业厂房，占地30亩，价值评估达到2.28亿元，公司董事长希望该资产不在上市计划中，准备自掏腰包进行购买，但涉及购买不动产，涉税较重，同时也没有充裕资金进行购买。因此，本案例聚焦此项业务，希望在合法的前提下，零风险的实现减轻税负将资产从原公司成功剥离又不需要蔡董事长自掏腰包。在具体内容方面，本案例首先介绍资产剥离的三种主要方式，然后详细解读三种资产剥离方式涉税政策，最后计算比较资产剥离三种方式的税费并通过三种资产剥离的利弊分折得出公司分立是资产剥离的最佳方式，以实现低

随着数字经济的发展，越来越多的自然人从事新业态经济活动，2021年底中国的灵活就业人员已达2亿人，对于个人的税收该如何管理越来越值得关注。本案例以平台企业上注册的灵活就业人员代开发票事件为引入，深入分析个人税收治理中的存在问题和挑战，并对个人的税收管辖权、劳动者的收入性质、个人税收的征收管理等开展进一步讨论和研究，希望通过案例对自然人的税收治理提供些许借鉴和启示。

“计税依据明显偏低且无正当理由”的规定是一个经典税收不确定问题，由此带来的税收争议不胜枚举。本司法案例基于国内关联交易增值税计税依据偏低且无正当理由问题，发生在近期且涉案金额巨大、还是纳税人起诉税务机关的情形，该案一审生效判决原告败诉，原被告双方的论证对于进一步理解相关规定具有很好的参考价值。

基础设施REITs作为一种创新的融资模式，对于激活我国庞大的基础设施存量资产、拓宽社会资本投资渠道具有重要意义。税务处理作为REITs发展的关键因素之一，对投资者的决策和REITs的运作成本有着直接影响。基础设施REITs的税务处理是一个多阶段、多主体、多税种的复杂过程。本案例将深入剖析基础设施REITs从设立、运营至退出的全周期税务处理，包括对原始权益人、项目公司、资产支持专项计划、公募基金、投资者等各交易主体所涉及的多税种的深入分析与计算，分析讨论基础设施REITs的税收合规性风险并提出相应

纳税担保是各国普遍采用的一种税务管理制度，它既能够保障国家税收的顺利实现，又可以保护纳税人的合法权益。本案例以“T公司申请以专利权质押提供纳税担保”为主线，再现纳税人与税务机关双方的核心争议与审理过程，对“专利权能否作为纳税质押担保对象”“专利权能否进行质押登记”“纳税担保与民事担保的区别是什么”等关键问题展开深入分析。本案例不仅能够深化学生对纳税担保、纳税质押、权利质押、纳税担保适用情形等基本概念与基本制度的理解，而且能够培养学生深度分析、大胆质疑、勇于创新的精神和能力，并引导学生关注现实问题

自1985年起，我国为增强出口商品的全球竞争力，实施了出口退税制度。这一制度通过返还出口企业在国内生产和销售过程中已缴纳的间接税款，显著降低了出口商品的成本，使这些商品在国际市场上能够以更低的价格出售，从而拓宽了国际市场，提升了我国出口商品的竞争力。然而一些不法之徒开始利用退税机制中的漏洞，以非法手段获取不当利益，严重损害国家利益。本文分别从目前普遍存在的“不实出口”、“低值高报”和“买单配票”三种典型作案手段出发，相应的选取三个典型案例进行研究，明晰其骗税流程、骗税手段以及处罚情况，总结出口骗

基于依法治税的要求和纳税人维权意识的增强，纳税人与税务机关之间的税收争议也日益增多，纳税人通过税务行政复议与税务行政诉讼等方式进行权益维护。H有限公司诉X税务稽查局是近年来具有典型意义的涉税争议案例，案情争议涉及处罚相对人资格、特殊性重组认定及法律适用、偷税定性、发票使用、税务行政程序合规等多个方面。认真分析该案例，能够帮助学生了解涉税争议的产生原因，熟悉税务争议的处理方式，掌握税务行政救济的基本程序，树立企业税务管理和税务机关行政执法规范性的正确意识。

医药制造行业具有行业门槛高、资金需求大、销售渠道复杂等特点，这使得该行业衍生出复杂的营销与销售模式，同时也伴随着诸多税收风险。近些年来，随着经济结构的转变，以及药品集采、两票制等政策实施，企业纳税合规方面存在不小的挑战。本案例在系统分析医药制造行业不同生产及销售模式涉税风险点的基础上，选用典型医药制造企业——江西省甲公司，通过比对企业报表数据、测算风险模型指标，并结合企业运行的实际情况综合分析，对案例企业的涉税风险进行识别与确认，提出控制或优化医药制造企业税收风险管理的方案。通过案例分析，旨在进

W市税务稽查局对X公司进行全面税务稽查，发现其存在虚假买卖合同、虚假结汇和资金回流等严重税务违法行为。稽查局作出税务处理决定，要求X公司在15日内缴清追缴税款及滞纳金。由于经济困难，X公司申请延期缴纳，但被稽查局拒收。X公司认为这构成行政不作为，向W市税务局申请行政复议，要求责令稽查局受理其延期缴税申请。W市税务局作出不予受理决定，X公司不服，提起行政诉讼。终审法院认为，X公司所诉理由不能成立，其诉讼请求应予驳回。案件焦点包括：X公司的延期缴纳税款申请是否符合法律规定，税务稽查局是否具有受理该申

研发费用加计扣除政策作为我国促进创新发展的重要税收举措，在提升企业自主创新力方面作用不可或缺。随着政策适用范围的不断扩大和加计扣除比例的渐次提高，其政策红利日益凸显。但在利益的驱使下，个别企业虚报研发项目、虚构研发费用等偷逃税行为时有发生。如何使企业充分、准确享受该政策已成为税企双方关注的热点问题。本案例以较有代表性的“H公司违规享受研发费用加计扣除案”为研究对象，全面分析了研发费用加计扣除政策的实体内容和程序规定，使学生深刻理解研发费用加计扣除政策的作用原理及执行中的实践问题，引导学生深入探讨